Сдача металлолома физлицом, какие налоги платить

Металлический лом является отходом производства и потребления. Правительство РФ установило порядок оборота (№369, 370 «Об утверждении правил обращения с ломом и отходами металлов и их отчуждения» от 11.05.2001 г.).

228 статья НК РФ объясняет, облагается ли налогом сдача металлолома физическим лицом, если есть прибыль. В ряде случаев при такой деятельности предусматривается декларирование и уплата сбора. Какая сумма не облагается налогом при сдаче металлолома указано в ст. 217 Кодекса.

Удерживается ли налог с дохода физлиц, полученного от реализации лома металлов

Частное лицо может сдавать металлоотходы согласно ст. 13.1 ФЗ РФ «Об отходах производства и потребления» от 24.06.1998г. Пошлины на прибыль в РФ устанавливаются в законодательном порядке. Сколько металлолома можно сдать в год без налогов в России поясняют ст. 217, 220 Кодекса.

Нужно ли платить пошлину от сдачи металлоотходов

Средства от сбыта лома считаются доходом. Налог на сдачу металлолома платить нужно. Поводами для исчисления и удержания являются ситуации, когда:

• имущество находилось во владении менее 3-х лет;
• суммарная прибыль за год составила больше 250 т.р.

Оплата производится в году, который следует за отчетным.

Кто заплатит сбор с прибыли от продажи металлоотходов

Налог на металлолом оплачивает частное лицо. Физлицо самостоятельно рассчитывает сумму сбора по ставке 13%, предоставляет декларацию 3-НДФЛ и вносит плату в заданные сроки.

НДФЛ от продажи отходов металла

Министерство финансов в письме № 03-04-06/35851 (от 08.06.2017 г.) разъяснило требования к уплате НДФЛ с дохода от сдачи металлолома.                                         

Платится ли налог на прибыль от реализации металлоотходов

Сдача металлолома физ лицом какие налоги платить указано в Законе РФ. Все торговые сделки с ломом попадают под действие закона о налоге на прибыль (ФЗ №11 от 10.01.1997 г.). Сдал металлолом нужно платить налог, если имуществом (отходами) владели менее 3 лет или нет возможности доказать обратное.

На какую сумму можно сдать металлолом чтобы не платить налог:

1. Статья 212 Кодекса разрешает имущественный вычет для физлиц до 250 тысяч рублей. Налоговая база по прибыли от продажи лома уменьшается на сумму вычета. Если доход не превысил эту цифру, пошлина не платится.
2. Налог со сдачи металлолома физическим лицом не платится, если отходы принадлежат продающему лицу свыше трех лет. Сумма значения не имеет.

Кто платит НДФЛ с прибыли, полученной гражданами за сданный ими лом

Подоходный сбор оплачивают физлица, постоянно и временно проживающие на территории страны: граждане РФ, иностранцы, люди без гражданства (Закон РФ №3317-1 от 16.07.1992 г.).

Лицо производит оплату налога при сдаче металлолома в соответствии со ст.228 п.1 НК. НДФЛ исчисляется из общей прибыли от реализации собственности за прошедший период.

При продаже металлического лома нужно ли платить НДФЛ

Уплачивается ли налог на сдачу металлолома физ лица, рассматривается в статьях 228, 217 НК.

Уплата НДФЛ осуществляется при невозможности доказать факт владения от трех лет.

НДФЛ не платится в следующих случаях:

• если продавец — резидент РФ;
• право на собственность подтверждено документально (чеки, акты приема-передачи, договоры отчуждения);
• владение от 3 лет.

Право на собственность может фиксироваться актом приема-передачи в месте сбора металлических отходов (п.10 №369 «Об утверждении правил обращения с ломом»).

Пошлина за реализацию металлоотходов

Частному лицу при сдаче металлолома надо ли платить налог поясняет п.1 ст.210 НК. Вся прибыль физлица включена для расчета НДФЛ:

• выручка в денежных средствах;
• доход в натуральной форме;
• выгода материальная.

Формируется база с учетом вычета по имуществу (ст.220 п.1 пп. 1 НК РФ). Налог за сдачу металлолома попадает под это правило.

НДС в 2018 году: пояснения

До 31 декабря 2017 года НДС не уплачивался при покупке отходов. Сбором на добавочную стоимость облагались доходы полученные от сдачи металлолома продавца. С 01.01.2018 года с покупки металлоотходов пошлина на добавленную стоимость взимается (ст.161 п.8 НК).

Смысл в том, что оплачивать НДС стали покупатели (налоговые агенты). ИП, организации рассчитывают и выплачивают пошлину в казну, если приобретение делается у организации, которая платит взнос по НДС.

Кто не налоговый агент при покупке металлического лома

Исключаются физлица, не выступающие как ИП (ФЗ №335 п.5). Покупают металлоотходы для личного пользования.

Оформление поручения на платеж налогового агента при уплате НДС на отходы металла

Регулирует записи в платежных поручениях письмо Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 г.

Основные моменты при оформлении документа:

1. Продавец работает с НДС: назначение платежа указывается, НДС исчисляется налоговым агентом.
2. Продавец работает без НДС: записывается так: без налога (НДС).

Учет НДС приобретателем лома с 01.01.2018 года

Налоговые агенты, покупающие лом, рассчитывают сбор сами. Ставка 18%. Сумма берется из договора с учетом пошлины (ст. 161 НК).

Особенности:

• Приобретатели для регистрации берут счет-фактуры продавца. База НДС определяется как у продавцов (ст.167 Кодекса).
• Приобретатель платит НДС. Покупает отходы для дальнейшей реализации. Принимает вычет НДС как налоговый агент и фактически не выплачивает сбор в казну.
• Приобретатель не платит НДС — не делает вычет.
• Заполняя декларацию по НДС, указывают сумму в разделе 2, строке 060.

• Приобретатели и реализаторы отходов опираются на письма Федеральной Налоговой службы РФ.
• Покупатель делает вычет НДС, если ведет деятельность на ОСН.
• Покупатель на спецрежиме сбор считает, но вычесть не имеет права и оплачивает полную сумму в казну. Металлоотходы учитывает по стоимости вместе с НДС (ст. 170 п.2 Кодекса).

Код налога

В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.

Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.

В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.

Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.

Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.

Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.

ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.